魏斌¹   衛(wèi)建軍²   冀元成²

（1、西安曲江文化產(chǎn)業(yè)投資集團合同預(yù)算部；2、陜西華茂建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司）

    多年來我國工程建設(shè)領(lǐng)域固定資產(chǎn)投資概算超估算、預(yù)算超概算及決算超預(yù)算的“三超”是一種普遍的現(xiàn)象，尤其是非私有投資項目。造成這種問題的原因有很多，主要有兩個方面，一是決策階段投資目標(biāo)確定不合理；二是項目實施階段未能進行有效的全過程控制。

 

    實踐證明全過程開展建設(shè)監(jiān)理是建設(shè)項目投資控制的一種有效方法。建設(shè)監(jiān)理制作為我國工程建設(shè)四大主要管理制度之一，對扭轉(zhuǎn)建設(shè)項目投資失控現(xiàn)象起到了一定的作用，但社會上普遍存在的“重施工階段監(jiān)理，輕其它階段監(jiān)理；重施工質(zhì)量監(jiān)理，輕投資、進度監(jiān)理；重技術(shù)管理、輕經(jīng)濟管理”等現(xiàn)象，使建設(shè)監(jiān)理制在投資控制方面作用有限。其原因除了其它因素外，工程建設(shè)的投資特點也對各階段的投資控制有很大的影響。

 

    工程建設(shè)的投資特點與建設(shè)工程的技術(shù)經(jīng)濟特點密切相關(guān)，具體可歸納為以下幾個方面：

    （1）工程建設(shè)投資數(shù)額巨大：工程建設(shè)投資動輒上千萬、上億元甚至數(shù)十億元，并對國家、地區(qū)或行業(yè)的重大經(jīng)濟利益，乃至對國計民生產(chǎn)生重大影響。

    （2）工程建設(shè)投資差異明顯：由于各項工程的用途、功能、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、空間分割、設(shè)備配置、內(nèi)外裝飾，以及所處地區(qū)的水文、地質(zhì)、人工、材料、機械消耗等差異，導(dǎo)致工程建設(shè)的差異十分明顯。

    （3）工程建設(shè)投資需單獨計算：由于各項工程的實物形態(tài)、地區(qū)費用構(gòu)成等差異，導(dǎo)致工程建設(shè)投資差異明顯。因此，工程建設(shè)只能通過特殊的程序就每個項目單獨計算其投資。

    （4）工程建設(shè)投資確定依據(jù)復(fù)雜：工程建設(shè)投資確定的依據(jù)眾多，關(guān)系復(fù)雜，而且，在不同建設(shè)階段的不同依據(jù)之間，互為基礎(chǔ)、互為指導(dǎo)、互相影響。在決策階段依據(jù)估算指標(biāo)編制投資估算，在初步設(shè)計階段依據(jù)概算指標(biāo)編制設(shè)計總概算，在技術(shù)設(shè)計階段依據(jù)概算定額編制修正總概算，在施工圖設(shè)計階段依據(jù)預(yù)算定額編制施工圖預(yù)算，在招標(biāo)階段投標(biāo)單位依據(jù)企業(yè)定額編制投標(biāo)報價進而確定中標(biāo)價，在施工階段依據(jù)合同和變更簽證確定結(jié)算價和竣工結(jié)算。在普遍實行工程量清單計價模式確定工程投資的今天，各階段還應(yīng)緊密結(jié)合費用構(gòu)成因素的市場價和風(fēng)險因素，才能基本達到準(zhǔn)確合理和節(jié)約投資的目的。

 

    項目決策階段是決定項目在技術(shù)上是否可行、經(jīng)濟上是否合理進而決定項目上與不上的階段，其決策的正確與否直接關(guān)系到投資的成敗，因此該階段應(yīng)成為我們控制投資的重點階段。投資決策應(yīng)以項目可行性研究為依據(jù)，在尊重客觀現(xiàn)實的基礎(chǔ)上，對項目的技術(shù)、經(jīng)濟、財務(wù)等方面進行綜合分析，正確確定項目在這個階段的投資目標(biāo)即投資估算，打足投資，對設(shè)計概算起到控制和指導(dǎo)作用，為以后各階段的投資控制消除隱患。受計劃經(jīng)濟體制下的基本建設(shè)管理模式等多種復(fù)雜因素的影響，大多數(shù)工程項目的建設(shè)監(jiān)理還僅停留在施工階段，并沒有應(yīng)用于項目實施的整個過程，特別是投資決策階段。因此，應(yīng)加強監(jiān)理制度的推廣力度，拓寬監(jiān)理工作的范圍和內(nèi)容，把監(jiān)理制引入決策階段。當(dāng)然，就我們現(xiàn)行做法，主管部門對可行性研究及投資估算也要進行審核，受各種因素的制約，目前尚難以從根本上保證可行性研究的質(zhì)量，導(dǎo)致一些投資決策失誤。而建設(shè)前期監(jiān)理在明確其權(quán)利和責(zé)任以后，能更深入細(xì)致地對可行性研究及投資估算進行跟蹤、審核，以其社會信譽保證可行性研究的基礎(chǔ)資料可靠，論證方法科學(xué)正確，結(jié)論客觀公正，不失為提高投資決策科學(xué)性和控制投資的有效方法。為此，建設(shè)前期監(jiān)理應(yīng)把工作深入到可行性研究的每一個階段中。在數(shù)據(jù)資料的收集階段，應(yīng)保證數(shù)據(jù)資料的準(zhǔn)確、可靠，保證數(shù)據(jù)能真實反映實際情況，為最終得出可靠的結(jié)論打下基礎(chǔ)；在具體的研究階段，應(yīng)以嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度、科學(xué)的方法，將宏觀分析與微觀分析相結(jié)合、定性分析與定理分析相結(jié)合，靜態(tài)分析與動態(tài)分析相結(jié)合，專業(yè)分析與綜合分析相結(jié)合對項目前景進行分析，確定出能真正反映項目投資額的投資估算；在作出結(jié)論階段，建設(shè)前期監(jiān)理應(yīng)促使可行性研究的編制單位以客觀公正的態(tài)度和研究的具體成果得出項目可行或不可行的結(jié)論。以這樣的結(jié)論為依據(jù)做出的決策，才能真正優(yōu)化我們的投資行為，使各建設(shè)項目產(chǎn)生良好的投資效益。項目決策階段特別注意防止先定下項目可行，然后再去選樣，臆造能使項目可行的數(shù)據(jù)，把可行性研究做成可批性研究，從根本上歪曲了可行性研究，使大量的“釣魚工程”和質(zhì)量低劣工程出現(xiàn)，導(dǎo)致投資失控和投資的極大浪費。

 

    投資估算的審核是決策階段監(jiān)理工作的重點內(nèi)容之一。主要應(yīng)做好以下幾方面的工作：

    （1）審查投資估算編制依據(jù)的可信性。內(nèi)容包括①審查選用的投資估算方法的科學(xué)性、實用性；②審查投資估算采用數(shù)據(jù)資料的時效性、準(zhǔn)確性。

    （2）審核投資估算的編制內(nèi)容與規(guī)定、規(guī)劃要求的一致性。內(nèi)容包括：①審查投資估算的編制內(nèi)容與規(guī)定、規(guī)劃要求的一致性；②審查項目投資估算的項目產(chǎn)品生產(chǎn)裝置的先進水平和自動化程度等是否符合規(guī)劃要求的先進程度；③審查投資估算是否對擬建工程與已建項目在工程成本、工藝水平、規(guī)模大小、自然條件、環(huán)境因素等方面的差異作了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

    （3）審查投資估算的費用項目、費用數(shù)額的真實性。內(nèi)容包括：①審查費用項目與規(guī)定要求、實際情況是否相符，有無漏項或多項現(xiàn)象，估算的費用項目是否符合國家規(guī)定，是否針對具體情況作了適當(dāng)?shù)恼{(diào)整；②審查“三廢”處理所需投資是否進行了估算，其估算數(shù)額是否符合實際；③審查是否考慮了物價上漲和匯率變動對投資額的影響，考慮的波動變化幅度是否合適；④審查是否采用了新技術(shù)、新材料以及現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范比已建項目的要求提高所需增加的投資額，考慮的額度是否合適。

 

    設(shè)計階段是具體工程項目實施階段的第一步，是確定工程造價的主要階段，這一階段不僅對工程質(zhì)量和建設(shè)進度產(chǎn)生很大影響，而且對投資的影響舉足輕重。通過設(shè)計，使項目的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、功能、結(jié)構(gòu)等方面都確定下來，從而確定了項目的基本工程造價。據(jù)資料介紹，設(shè)計費一般只相當(dāng)于建設(shè)工程全壽命費用的1%以下，但正是這不到1%的費用對工程造價的影響度占75%以上，由此可見，設(shè)計階段對投資的控制是至關(guān)重要的。我國從推行建設(shè)監(jiān)理制度以來，在工程的質(zhì)量、工期、投資控制等方面取得了較好的效果，但主要限于施工階段。近年來，雖然已經(jīng)有些項目在設(shè)計階段委托了監(jiān)理且取得了一定的效益，但在實施過程中也不很規(guī)范，甚至得不到個別設(shè)計人員的理解和配合。因此，如何在設(shè)計階段進行監(jiān)理是全過程控制投資不可缺少的。

 

    設(shè)計階段監(jiān)理在投資控制方面主要應(yīng)做好以下幾個方面工作：

 

    督促設(shè)計單位嚴(yán)格按照被批準(zhǔn)的投資估算額控制設(shè)計概算。因為設(shè)計概算是國家控制工程建設(shè)投資額、編制工程建設(shè)計劃的依據(jù)，是考核設(shè)計經(jīng)濟性、合理性的依據(jù)，是編制固定資產(chǎn)投資計劃的依據(jù)、是籌集資金和簽訂貸款合同的依據(jù)，也是控制施工圖設(shè)計及工程造價的依據(jù)。所以監(jiān)理應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容：

 

    1、審查設(shè)計概算的編制依據(jù)

    （1）審查編制依據(jù)的合法性，避免擅自提高概算定額、指標(biāo)、或費用標(biāo)準(zhǔn)，審查編制依據(jù)的時效性，審查編制依據(jù)的適用范圍；

    （2）審查建筑安裝費用，包括對工程量的審查，采用定額或指標(biāo)的審查，材料價格的審查及各項費用的審查；

    （3）審查設(shè)備工器具購置費用，主要審查設(shè)備清單中規(guī)格、型號、數(shù)量是否準(zhǔn)確，審查標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備和進口設(shè)備的價格是否合理；

    （4）審查工程建設(shè)其他費用和概算文件組成等。

 

    督促設(shè)計單位嚴(yán)格按照被批準(zhǔn)的設(shè)計概算額控制施工圖預(yù)算。因為施工圖預(yù)算確定工程造價的依據(jù)，是落實或調(diào)整年度建設(shè)計劃的依據(jù)，是簽訂工程承包合同的依據(jù)，是辦理財務(wù)撥款、工程貸款和工程結(jié)算的依據(jù)，是編制施工計劃的依據(jù)，是實行招投標(biāo)工程確定標(biāo)的依據(jù)。所以監(jiān)理應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容：

    （1）審查列項有無多列、重列、漏列項目；

    （2）校審工程數(shù)量是否有漏算、多算和錯算；

    （3）審查單價或組價是否合理；

    （4）校審各項應(yīng)計取費用是否準(zhǔn)確或合理；

    （5）審查總造價的計算程序和方法及數(shù)據(jù)是否有誤。

 

    （1）嚴(yán)格審查設(shè)計概算和施工圖預(yù)算

    審查設(shè)計概算和施工圖預(yù)算可促進概預(yù)算編制單位嚴(yán)格遵守國家有關(guān)部門概算、預(yù)算的編制規(guī)定和費用標(biāo)準(zhǔn)，防止任意擴大投資規(guī)模和出現(xiàn)漏項，從而減少投資缺口，打足投資，避免故意壓低概（預(yù)）算，搞釣魚項目，最后導(dǎo)致實際投資大幅度突破概（預(yù)）算的現(xiàn)象。設(shè)計監(jiān)理應(yīng)對項目的工程量、工料機價格、費用計取及編制依據(jù)的合法性、時效性、適用范圍等各方面進行審核，嚴(yán)格控制初步設(shè)計和施工圖設(shè)計的不合理變更，確保概（預(yù)）算的準(zhǔn)確可靠，當(dāng)概算超估算時，應(yīng)在分析原因之后拿出對策，使投資目標(biāo)不被突破，或在突破投資目標(biāo)已不可避免的情況下使突破的幅度盡可能減小。尤其在施工圖設(shè)計階段，監(jiān)理要督促設(shè)計單位認(rèn)真落實限額設(shè)計指標(biāo)，確保施工圖預(yù)算控制在設(shè)計概算之內(nèi)。

 

    （2）技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合

    應(yīng)該看到，技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合是控制投資的有效手段之一。長期以來，在我國工程建設(shè)領(lǐng)域，存在技術(shù)與經(jīng)濟相分離的弊病。許多國外專家指出，中國工程技術(shù)人員的技術(shù)水平、工作能力、知識面，跟外國同行相比，不分上下，但他們?nèi)狈��?jīng)濟觀念，設(shè)計思想保守，國外的技術(shù)人員時刻考慮如何降低工程造價，而中國技術(shù)人員或忽視或把它看成與己無關(guān)。而造價人員往往不熟悉工程知識，也較少了解工程進展中的各種關(guān)系和問題，往往單純地從經(jīng)濟角度確定投資額，審核費用開支，難以有效地控制工程投資，為此，在工程設(shè)計過程中應(yīng)把技術(shù)與經(jīng)濟有機結(jié)合起來，設(shè)計人員和工程造價人員密切配合，對實現(xiàn)同一個功能的多個設(shè)計方案，要通過技術(shù)比較、經(jīng)濟分析和效果評價，擇優(yōu)選出技術(shù)先進、經(jīng)濟合理、安全可行、便于施工的方案，在投資最少的情況下，實現(xiàn)必要的功能，防止片面強調(diào)技術(shù)上的可行性，任意提高安全系數(shù)和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，不考慮經(jīng)濟合理性而造成的投資浪費，正確處理技術(shù)先進與經(jīng)濟合理兩者之間的對立統(tǒng)一關(guān)系，為求在技術(shù)先進條件下的經(jīng)濟合理和在經(jīng)濟合理基礎(chǔ)上的技術(shù)先進，把控制工程投資觀念滲透到設(shè)計之中。

 

    （3）設(shè)計監(jiān)理應(yīng)有據(jù)可依

    設(shè)計監(jiān)理應(yīng)根據(jù)國家批準(zhǔn)的工程項目建設(shè)文件中有關(guān)工程建設(shè)的法律和法規(guī)，有關(guān)部門的設(shè)計規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，工程建設(shè)監(jiān)理合同及其它工程建設(shè)合同，既不能替代設(shè)計單位進行設(shè)計，也不能游離于設(shè)計工作之外，既不能不顧業(yè)主的利益，又不能干擾影響設(shè)計單位的正常工作，而應(yīng)根據(jù)以上依據(jù)代表業(yè)主的利益進行設(shè)計跟蹤，做到既能達到業(yè)主的建設(shè)目標(biāo)，又能節(jié)約投資。

 

    要加強對施工隊伍的資質(zhì)審查。施工隊伍的素質(zhì)，將直接影響到工程的質(zhì)量和工期，對工程的經(jīng)濟效益起決定性的作用。同時確定合理的工程合同價款。堅持招（投）標(biāo)，確定合理的合同價款，對施工階段的進度控制和結(jié)算工作起到一定的積極作用。

 

    嚴(yán)格以批準(zhǔn)的設(shè)計概算為控制目標(biāo)，編制施工招標(biāo)文件，協(xié)助業(yè)主確定標(biāo)底和攔標(biāo)價，起草施工合同條款，作出工程量清單和工料說明，協(xié)助業(yè)主通過招投標(biāo)選擇承包商。

 

    嚴(yán)格以批準(zhǔn)的設(shè)計概算為控制目標(biāo)，協(xié)助業(yè)主審核招標(biāo)文件、審核標(biāo)底和攔標(biāo)價，審核施工合同條款、通過招標(biāo)選擇承包商。

工程監(jiān)理在招標(biāo)階段的重要任務(wù)是協(xié)助業(yè)主選擇理想的工程承包商并簽訂好施工合同。

 

    項目設(shè)計工作完成以后，投資額大小已基本確定，當(dāng)然這個投資額是我們根據(jù)設(shè)計圖紙預(yù)測的，是計劃值。由于工程建設(shè)周期長，可變因素多，要按這個計劃值實現(xiàn)項目還必須要在建設(shè)的過程對各建設(shè)費用進行控制，為此，施工監(jiān)理應(yīng)健全投資控制系統(tǒng)，明確投資控制重點，避免或減少索賠事件的發(fā)生，嚴(yán)格經(jīng)費簽證，按合同規(guī)定及時對已完工程進行計量、驗方及支付，對工程變更、設(shè)計修改要認(rèn)真、謹(jǐn)慎，最終保證決算不超預(yù)算，完成投資控制的最后一個環(huán)節(jié)。

 

    對工程結(jié)算的審核是施工階段監(jiān)理投資控制重要任務(wù)之一。無論是中間結(jié)算還是最終結(jié)算，認(rèn)真審查承包商上報的工程款結(jié)算，為業(yè)主及時合理的為承包商支付工程價款提供必要依據(jù)。監(jiān)理應(yīng)從以下幾個方面入手：

    （1）核對合同價款；

    （2）檢查隱蔽工程驗收記錄；

    （3）落實設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；

    （4）按圖和清單核實工程數(shù)量；

    （5）認(rèn)真核實單價；

    （6）注意各項費用的計��；

    （7）防止各種計算誤差；

    （8）控制工程索賠。

 

    監(jiān)理項目全過程控制是一個有機整體。但是人工作內(nèi)容來看又由若干環(huán)節(jié)組成一個整體。根據(jù)各個環(huán)節(jié)的不同特點和工作內(nèi)容，采取相應(yīng)的措施與手段，環(huán)環(huán)扣緊，條條落實，是監(jiān)理工程師實施項目施工全過程控制的重要職責(zé)之所在。建設(shè)監(jiān)理工作是一項需要各種專業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟、法律綜合管理等多學(xué)科知識和技能的智力密集型服務(wù)工作，這就要求監(jiān)理人員具有控制投資、管理合同和信息，調(diào)解經(jīng)濟糾紛的能力，不斷提高自身素質(zhì)，增強法制觀念和合同管理意識。監(jiān)理工程師只有不斷提高自己，堅持實事求是的精神和認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，嚴(yán)格監(jiān)理，一絲不茍，才能有效地施工全過程的每一個環(huán)節(jié)把好關(guān)，真正有效地為業(yè)主控制好建設(shè)項目的工程造價。

 

    在項目建設(shè)的全過程中，投資目標(biāo)的設(shè)置是隨著工程建設(shè)實踐的各個階段不斷深入的，它們由淺到深，從粗到細(xì)，投資估算是項目決策的投資控制目標(biāo)，設(shè)計概算是設(shè)計方案選擇及進行初步設(shè)計的投資控制目標(biāo)，施工圖預(yù)算則是施工階段控制投資的目標(biāo)。這些投資目標(biāo)是一個有機聯(lián)系的整體，各階段的目標(biāo)相互制約，互相補充，前者控制后者，共同組成投資控制的目標(biāo)系統(tǒng)。建設(shè)監(jiān)理要進行投資控制，就必須保證這個目標(biāo)系統(tǒng)的實現(xiàn)，就必須要深入全過程，只有這樣，才能真正有效地控制投資。

 

[1] 徐大圖主編。工程造價的確定與控制。中國計劃出版社，1997

[2] 彭健，曹進澤。現(xiàn)行項目投資控制體系的缺陷分析及對策。中國投資與建設(shè)，1998，（5）

[3] 蒲曉崗。淺議工程建設(shè)過程中的設(shè)計階段監(jiān)理。建設(shè)監(jiān)理，1998，（1）

[4] 張向東、周宇主編。工程建設(shè)監(jiān)理概論。21世紀(jì)高等教育土木工程系列教材，機械工業(yè)出版社2005.8

[5] 閻文周、李芊主編。工程造價基礎(chǔ)理論。陜西省建筑安裝工程造價員培訓(xùn)教材，陜西科學(xué)技術(shù)出版社2002.8