建筑施工企業(yè)工程項目承攬前期風險控制

劉燕

（陜西建工集團第二建筑工程有限公司  陜西寶雞  721000）

    受國際金融危機以及國家樓控政策多種因素的制約，建筑施工合同價格越來越低，同時對進度、質量、安全、環(huán)保、文明施工等方面滿足顧客需求的條件卻越來越高，建筑工程項目利潤空間越來越小，影響建筑工程項目成果的風險處處存在，稍不注意，就會引發(fā)大的損失，施工企業(yè)的生存與發(fā)展面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)。增強施工企業(yè)風險意識，提高風險辨別能力、積極采取應對措施，是當今建筑施工企業(yè)在殘酷的市場競爭中獲取生存空間的重要手段。從源頭識別、規(guī)避風險是施工企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展的重要戰(zhàn)略。

一、工程信息的風險識別與控制

    承攬工程就要有工程信息，工程信息來源大致分以下幾種情況：

    國家或地方行政部門指定的報刊、信息網站或者其他媒介同時發(fā)布的招標公告。這類信息主要以央企集團涉入為主，門檻較高，一般施工企業(yè)通常是以小博大，代價較高。

    從當?shù)卣�府公布的計劃和報告中了解其建設、規(guī)模、投資計劃安排，資金來源，投資方向。這類信息較為超前，實施滯后，需要及早進行關系鋪墊，還要面對不同機制的競爭者的地域優(yōu)勢。由于國企的局限性，在關系競爭中并無絕對優(yōu)勢。

    通過中間人、親戚、朋友的介紹得到招標信息。企業(yè)往往以這類信息為主，深入溝通，進一步跟進，往往效果直接明了。

    業(yè)主直接上門，告知招標計劃。這種情況較少，常常是通過企業(yè)信譽、社會信譽以實力博取的，容易合作溝通，企業(yè)主導性較強。

    主動對已建工程項目的業(yè)主回訪、聯(lián)系，了解業(yè)主后期項目招標信息。這種信息較深入，彼此關系牢靠，只要條件恰當，成交較快。

    工程信息來源廣泛，不同狀態(tài)的工程信息常常在商品社會被權與利主導，真真假假，要仔細甄別，結合自身狀態(tài)，獲取有價值的信息，做好風險控制。

    優(yōu)先選擇信息來源真實例如政府部門指定媒介發(fā)布的招標信息。他人介紹或其他途徑得到的工程信息，要通過全面了解并認真審查，留意對方的營業(yè)執(zhí)照年檢狀態(tài)是否過期、是否是假執(zhí)照、單位經營場所和辦公場所是否與其所言相符、是否為皮包公司、是否有瀕臨破產或經營境況日益惡化的跡象、是否是信譽欠佳的中介人牽線搭橋、是否有高額回扣引誘、是否有劣跡或商業(yè)丑聞等，不能盲目聽從、輕信電話、傳真或親友的言辭，盡可能多渠道、多方面了解對方資金來源，支付能力、信譽狀況，避免上當受騙，勞民傷財。對所有工程信息建立信息檔案，跟蹤調查，防范虛假信譽不良信息引發(fā)的經濟損失。

二、合同的風險識別與控制

    （以下：發(fā)包方簡稱甲方，承包方簡稱乙方）

    1.來自施工合同的風險主要表現(xiàn)在：

    ①合同協(xié)議書②中標通知書③投標書及其附件④專用條款⑤通用條款⑥標準、規(guī)范及有關技術文件⑦圖紙⑧工程量清單⑨工程報價單或預算書等沒有約定先后有效順序。當條款發(fā)生沖突，無法確定依據。

    2.工程不發(fā)包范圍內的分項工程在施工配合費計取中出現(xiàn)前后矛盾，隱含分項工程是否應該乙方施工的風險。

    3.條款內容約定不清。結算扯皮，乙方應有利益得不到保證。

    4.甲、乙雙方沒有約定材料、設備各自承擔的風險幅度。乙方將會承擔材料、設備超出報價的全部風險。

    5.甲供材料只有乙方超領的懲罰，沒有乙方節(jié)約的結算約定。造成乙方材料節(jié)約的利潤流失。

    6.工程進度款付款的具體日期不明確。造成乙方墊資施工，加大施工成本。

    7.甲方賠償責任不明確。造成乙方索賠困難。

    8.工程簽證不按實際發(fā)生計價，只限定單項簽證單不計價額度。例如甲方條款規(guī)定:工程簽證單，單項發(fā)生金額在1萬元以內不計。這時如果甲方惡意簽證（即每個簽證總價都不超過1萬元），會給乙方造成極大損失，并且無法索賠。

    9.工程造價按建筑面積每平方米包干。會因為市場變化帶動的連鎖反應造成乙方極大地風險。

    10.工程價款結算辦法中沿用老的計價方式，不執(zhí)行政府同時期調價文件。由此產生的工程造價不能真實反映當前按新規(guī)定計價的工程造價水平，乙方將承擔低造價，高成本的風險。

    11.工程進度款付款比例低，墊資量大，履約保證金量大。造成乙方實際資金投入過大，資金占用費過高成本明顯增大的風險。

    合同評審是施工企業(yè)經營管理的重要環(huán)節(jié)，必須嚴格把關，做好合同評審的風險控制。

    （1）建立專門的合同管理部門，落實合同審核人員。認真仔細的審核合同條款，逐條逐句逐字進行分析研究，琢磨條款內在函意，提出防范風險的建議和修改意見。對工程的一些具體要求在專用條款內約定。要特別注意合同用詞的嚴密性，前后條款不能互相矛盾或互相否定。各項約定都必須非常具體、明確、清晰。

    （2）使用國家標準合同文本。國家《建設工程施工合同示范文本》內容完整，條款齊全，雙方責權利明確、平衡，風險較小，對一些不可避免的風險，分擔比較公正合理。熟悉和掌握法律法規(guī)，運用法律武器依法控制合同風險。

    （3）如果采用固定價格合同，必須把風險范圍約定清楚。如建筑規(guī)模擴大，裝飾水平提高，主要材料價格超過合同價款內相應價格一定幅度等因素，不包括在風險范圍以內。對于風險范圍以外的風險費用，應約定調整辦法。對于工程變更簽證，如果約定了單項簽證造價在一定范圍內不計，還要約定簽證總價累計范圍，超出累計范圍，約定計價辦法。

    （4）如果合同沿用老的計價方式，不執(zhí)行政府同時期調價文件。要通過現(xiàn)有計價方式成本測算分析合同規(guī)定計價辦法產生的造價與當前項目成本之間的利潤空間，提出風險數(shù)據。

    （5）對工程進度款付款比例低，墊資量大，履約保證金量大。結合工程規(guī)模、造價、工期，計算出資金占用量，給出建議，正確把握企業(yè)自身施工管理水平，對哪些盈利困難，風險掌控難度大的果斷放棄。

    據有關資料顯示，在建筑施工企業(yè)承包商的標價中，風險費用所占比例都較低，這是因為建筑施工企業(yè)承包商對眾多風險因素采取了積極的管理措施。業(yè)主和承包商在工程施工中分別承擔的風險量百分比，平均為33.5%和36.9%，共同承擔的風險量為29.6%。在共同承擔的風險量中，業(yè)主往往利用作為雇主的有利條件，將風險損失盡量轉嫁給承包商。在實際建設過程中，承包商承擔的風險比率往往達到60%以上。效益是企業(yè)的根本，標前風險評估是防控風險的第一道防火墻，建筑施工企業(yè)要想順利實現(xiàn)贏利目標，必須對工程項目施工承包風險進行分析、控制與管理。

(本文來源：陜西省土木建筑學會  文徑網絡：尹維維 尚雯瀟 編輯  文徑 審核)